Содержание и задачи учебного курса. Роль налогов в экономической системе общества.

Налоги в макроэкономической теории. Экономисты классической школы о налогах: У. Петти, Т. Гоббс, Ш. Монтескье, Д. Юм, теория "фискального договора". Основные источники дохода А. Смита. Государственное воздействие через налоги в кейнсианской теории. Налоги в программе монетаристов. Зависимость А. Лаффера.

1. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. - Уч. пос., М., 1997. С. 83-90.

2. Майбурд Е.М. Введение в историю экономической мысли - М., 1996, С. 126-135.

3. Налоги: Учеб. пособие \ Под ред. Д.Г. Черника - М., Финансы и статистика, 1997, С.3-53.

4. Глухов В.В.,Дольде И.В. Налоги: теория и практика. Уч. Пос., СПб., 1996, С.10-17.

Принципы построения налоговой системы: экономическая эффективность, дешевизна налогообложения, гибкость, определенность налогообложения, справедливость.

Законодательное основы налоговой системы.

Понятие налога и налоговой системы: субъект налогообложения, объект налогообложения, ставка налога, общий уровень налогового изъятия, налоговые льготы, функции налога.

Классификация налогов: общие и особенные, прямые, косвенные и безразличные.

Классификация категорий налогов в соответствии с международными стандартами: подоходные налоги, налоги на прибыль, налоги на увеличение рыночной стоимости капитала, отчисления на социальное страхование, налоги на фонд заработной платы, налоги на собственность, внутренние налоги на товары и услуги, налоги на международную торговлю и внешние операции.

Структура налогообложения и критерии эффективности налоговой политики. Государственные институты исполняющие и контролирующие налоговую политику. Влияние налоговой политики на совокупный спрос. Зависимость эффективности налоговой политики от обменных курсов. Влияние налоговой политики на процентную ставку. Налоговое регулирование платежного баланса. Ограничение потребления некоторых изделий через налоги. Обложение случайной прибыли.

Анализ эволюции налоговой политики России с 1991 г. Варианты реформирования налоговой системы: среднесрочная налоговая реформа правительства, налоговая программа академика Д. Львова, налоговая программа профессора В. Фролова, программа реформы налоговой системы политического объединения “Яблоко”, рекомендации Всемирного банка по совершенствованию налоговой системы.

1. Потапов В.И. О некоторых вопросах налоговой политики. // Финансы, 1995, № 10.

2. Синельников Мурылев С. К вопросу о концепции налоговой реформы // Вопросы экономики, 1995, № 8.

3. Реформы для большинства. М.,1995. С. 226.

4. Школяр Н.А. Бюджетная политика и практика. М., 1997.

Формы денежного накопления. Налог на добавленную стоимость. Платежи предприятий из прибыли в бюджет. Налог на прибыль. Страховые взносы.

Определения себестоимости продукции для целей налогообложения: затраты, непосредственно связанные с производством, затраты на изобретательство и рационализаторство, расходы на обеспечение производственного процесса, затраты по обеспечению условий труда и техники безопасности, затраты на создание страховых фондов, затраты на оплату процентов по кредитам.

Взаимоотношения налогоплательщиков и налоговых органов. Состав нарушения. Виды финансовых санкций.

1. Адкинсон Э.Б., Стиглиц Д.Э. Лекции по экономической теории государственного сектора - М., 1995, С. 93-136, С. 177-221.

2. Налоги: Учеб. пособие \ Под ред. Д.Г. Черника - М., Финансы и статистика, 1997, С. 86 -216.

Зависимость налогов от бюджетных систем. Формирование доходной базы государственного бюджета.

Закрепленные и регулирующие доходные источники. Инструменты налогового регулирования: налоги с продаж, подоходные налоги, акцизы, импортные пошлины, налоги на экспорт, инвестиционные стимулы.

Акцизный сбор. Перечень подакцизных товаров.

Налог на прибыль предприятий.

Другие федеральные налоги: налог на реализацию горюче смазочных материалов, налог на пользование автомобильных дорог, налог с владельцев транспортных средств, акцизы с продажи легковых автомобилей в личное пользование граждан, налог на приобретение автотранспортных средств, транспортный налог.

Общий подход к прогнозированию. Прогноз поступлений подоходного налога с физических лиц. Прогноз поступлений налога на прибыль. Прогнозные расчеты НДС.

Регистрационный сбор с физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность. Курортный сбор.

Оптимальное обеспечение местных общественных благ. Плата за землю. Налог на рекламу. Местные сборы. Лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей. Сбор за право торговли. Целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций на содержание милиции, благоустройство территорий и другие цели. Налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы.

2. Дадашев А.З., Черник Д.Г. Финансовая система России. - Уч. пос., М., 1997, С. 110 - 114.

3. Налоги: Учеб. пособие \ Под ред. Д.Г. Черника - М., Финансы и статистика, 1997, С. 220-244.

Налоговая юрисдикция. Соглашения по вопросам налогообложения. Налогообложение прибыли и доходов иностранных юридических лиц. Порядок постановки иностранного юридического лица на учет в налоговых органах. Порядок исчисления и уплаты налога на прибыль. Налогообложение доходов иностранных юридических лиц не связанных с деятельностью постоянного представительства в Российской Федерации. Налог на имущество иностранных юридических лиц.

Налогообложение иностранных физических лиц.

1. Иванеев А.И. Налогообложение иностранных компаний и предприятий с участием иностранных инвестиций. - М., 1997.

2. Налоги: Учеб. пособие \ Под ред. Д.Г. Черника - М., Финансы и статистика, 1997, С. 310 - 315.

Содержание налоговых реформ в ОЭРС. Анализ некоторых видов налогов. Региональные особенности в налоговой системе на примере Испании. Особенности налоговой системы США. Современные тенденции в мире в области налогообложения.

Роль налоговой реформы в программах макроэкономической стабилизации.

Роль налогообложения для поощрения инвестиций. Налоговые факторы, влияющие на иностранные прямые инвестиции: уровень налога, гласность налоговой системы, ставка налога, база налогообложения, таможенные пошлины, налоговые соглашения.

Издержки, связанные с отказом от прибыли, сложностью системы налогообложения, налогами на фонд заработной платы и рабочую силу, применением налоговых стимулов.

Безналоговые зоны, как способ привлечения иностранных инвестиций: "налоговые гавани", страны с промежуточным налогообложением, виды оффшорных компаний.

1. Адкинсон Э.Б., Стиглиц Д.Э. Лекции по экономической теории государственного сектора - М., 1995, С. 137-176.

2. Оффшорный бизнес за рубежом и в России. Налоги, финансы, инвестиции. Никосия-Хельсинки, 1995.

3. Роль системы налогообложения в стимулировании иностранных инвестиций \ Отчет секретариата о консультациях, проводившихся в странах с переходной экономикой. ОЭСР. 1994.

Роль налогообложения в банковской системе. Эволюция налогообложения банков в период реформ. Порядок исчисления налога и сроки уплаты его в бюджет. Налогообложение прибыли банков. Доходы и расходы, относимые непосредственно на финансовые результаты деятельности банка. Налог на добавленную стоимость и его применение к операциям банка. Налогообложение банковских операций с ценными бумагами. Особенности налогообложения имущества банков и другие виды налогов.

1. Люсов А.Н. Налоговая система России. Налогообложение банков. М., Учебный центр ”Банкцентр”, 1994.

2. Рябова Р.И. Налогообложение банков и банковской деятельности. М., АО Бизнес-школа “Интел-Синтез”, 1995.

3. Гамидов Г.М. Банковское и кредитное дело. М: Издательское объединение “Юнити”,1994 г.